Единый налог физлицам

13 сентября 2019

Платить налоги вовремя крайне важно, еще важнее – делать это корректно. Сегодня разбираемся, что такое единый налог, какой налог разные группы налогоплательщиков платят государству, что это вообще за группы и кто к ним относится, какие у них права, а также как и когда подавать отчетность соответствующим группам.

Единый налог физлицамЧто это такое?

Такой налог является частью упрощенной системы налогообложения украинских предпринимателей. Это предполагает оплату налогов по фиксированным ставкам, которые устанавливаются отдельно для каждой отдельной группы налогоплательщиков (для 1 или 2 групп), или по установленному государством проценту, если речь идет о 3 группе предпринимателей.

Всего при этом в нашей стране сейчас 4 группы, облагающиеся налогами именно по «упрощенке». Какую группу выбрать, налогоплательщик решает сам, исходя из своей конкретной ситуации. При этом для физлиц подходят только 3 группы, а 4 группа предназначена лишь для сельскохозяйственных предприятий. Рассмотрим подробнее группы плательщиков налогов для физлиц:

1 группа

Это группа для физических лиц предпринимателей, не применяющих труд других наемных лиц для осуществления хозяйственной деятельности, продаж или же предоставления услуг населению. При этом выбрать данную группу предприниматель может, только если его доход не превышает 300 тыс. гривен в год.

Состоять в данной группе могут только ФЛП и сотрудничать они могут также только с физлицами.

Ставка по группе сегодня составляет от 1 до 10% от установленного ПМ состоянием на 1 число января текущего отчетного года. И максимальная ставка 1-й группы сегодня составляет: 1921*10% = 192 гривны и 10 копеек.

2 группа

В нее входят также ФЛП, которые оказывают услуги населению, производят или продают какую-либо продукцию, а также занимаются хозяйственной деятельностью, но уже при помощи наемных сотрудников. Число сотрудников для предпринимателей из 2-й группы не должно по закону быть больше 10 человек. Также есть ограничение по размеру доходов – до 1,5 млн гривен. Сотрудничать такие ФЛП могут с физлицами, а также юрлицами на упрощенке.

Кто не может входить в эту группу при соблюдении всех основных условий?

  1. Посредники на рынке недвижимости.
  2. Производители/поставщики/продавцы различной ювелирной продукции, а также изделий, в изготовлении которых используются драгоценные камни или металлы.

Такие ФЛП уже относятся к 3-й группе.

Ставка для 2-й группы равна 2-20% от размера минимальной зарплаты украинцев состоянием на 1 января отчетного года.

3 группа

В данной группе уже не ограничивают в числе людей, которые работают на ФЛП, более того, если две предыдущие группы предназначены исключительно для физлиц, то в третью могут входить уже и юридические лица. Доходы не должны превышать сумму 5 млн, при этом сотрудничать можно как с физлицами, так и с юридическими лицами независимо от того, какую форму налогообложения они используют.

Предприниматели 3-й группы налогообложения платят 3 или 5% от своего дохода, в зависимости от того, уплачивают ли они НДС. Если данный налог был оплачен, нужно выплатить 3%, если нет, он включается в ставку и оплачивать нужно 5%.

Важно: 1 и 2 группы платят фиксированную ставку налога и меняться она может только при условии повышения ПМ или же минималки по заработной плате в Украине, значения которых берутся за основу для расчетов данной ставки. Размер доход ФЛП в данном случае значения не имеет, главное, чтобы вы вписывались в установленные ограничения по суммам для данных групп. 3 группа платит определенный государством процент от суммы дохода, соответственно, чем больше доход, тем больше налог.

В каких же случаях применяется ставка 15% для плательщиков 1-3 групп?

  1. Она может применяться к той сумме, на которую сумма определенного дохода для группы была превышена.
  2. Также такая ставка применяется в случае, если плательщик из 1 или же 2 группы получил дополнительный доход от какого-либо вида деятельности, который не обозначен в реестре для налогоплательщиков из данных групп или и вовсе деятельности, при которой в данные группы входить нельзя (если бы она была основной).
  3. Если был применен другой способ расчета.
  4. К любым доходам от деятельности, которой данные лица (в 1-3 группах) по закону заниматься не вправе.

Как видите, упрощенная система налогообложения предполагает выполнение ряда условий, но государство понимает, что реальность бизнеса далека от «сухих» законов и позволяет в ряде случаев заплатить налоги с деятельности, которой предприниматели на «упрощенке» заниматься не могут.

Какие формы взаиморасчетов доступны, и кто обязан использовать кассовые аппараты, а кто - нет?

Рассчитываться со своими контрагентами можно исключительно в денежной форме. Это может быть, как наличная, так и безналичная форма оплаты, но ни натура, ни иные вариант оплаты фигурировать в вашей отчетности не должны.

Кассовые аппараты являются обязательными не для всех. Их обязаны устанавливать предприниматели 2-й группы, если их доходы за год превысили сумму в 1 млн гривен, а также 3-й группы, если это физлица, чей доход за год больше 1 млн гривен, или юрлица, если они получают оплату наличными.

Кому нужно вести сегодня бухучет?

Бухучет является обязательным для всех групп плательщиков единого налога. Различие лишь в требованиях к оформлению такого учета. Физлица любой группы могут вести книгу учета, как электронно, так и в бумажном виде (выбор на свое усмотрение). Юрлица, которые могут входить только в 3-ю группу налогоплательщиков, также обязаны вести учет, но используя данные упрощенного бухучета.

Кому «упрощенка» не светит?

Существует ряд групп ФЛП, которым не доступен единый налог. Среди них:

  1. Те, кто организовывают или сами проводят азартные игры, лотереи или же устраивают тотализаторы. Вместе с тем, к распространителям лотерей данное ограничение не относится.
  2. ФЛП, производящие обмен валют.
  3. Производители или продавцы подакцизной продукции. При этом продавать в розницу столовые вина, пиво или горюче-смазочные материалы (до 20 л. в емкостях) и платить единый налог можно.
  4. ФЛП, добывающие или производящие, а также продающие драгоценные металлы или камни, а также полезные ископаемые. Исключение для местных ископаемых – в таком случае можно.
  5. Посредники в сфере финансов/недвижимости, какие-либо финансовые и кредитные организации.
  6. Страховщики и банки, ломбарды, кредитные союзы, брокеры и т.д. Между тем посредники в страховании могут являться плательщиками единого налога.
  7. Нерезиденты Украины.
  8. Управляющие предприятиями.
  9. Владельцы земельных участков размеров свыше 0,2 гектара, жилых помещений больше 100 квадратных метров, а также нежилых сооружений больше 300 квадратных метров, если зарабатывают на сдаче данного имущества в аренду.
  10. Те, кто осуществляет почтовые услуги или услуги связи. При этом, если вы занимаетесь курьерской деятельностью или связью в рамках не подлежащей лицензированию деятельности в этой сфере, ограничений для вас нет.
  11. Не обойтись единым налогом и организаторам гастрольных туров и иных мероприятий.
  12. Должники. Исключение могут сделать для тех, кто в своей деятельности столкнулся с форс-мажором, повлекшим накопление безнадежного долга в оплате налогов.
  13. Если вы осуществляете свою деятельность в рамках представительства или филиала некого юрлица, которое не может быть плательщиком единого налога, вам в данной форме налогообложения будет отказано.
  14. Более 25% уставного капитала принадлежит юрлицам на общей системе налогообложения.

Когда подавать отчетность?

1 и 2 группы должны отчитываться за каждый календарный год своей деятельности. На все про все у предпринимателей данной группы есть 50 дней. Отсчет данного срока начинается с наступлением нового календарного года.

3 группа отчитывается поквартально:

Если указанная дата - это праздник/выходной, ничего не переносится, поэтому крайне важно в таком случае подать отчетность в последний рабочий день перед выходными. С оплатой тоже шутить не стоит – если на нужную дату недостает средств, можно оформить быстрый займ или даже экспресс кредит за час.

  • За 1 квартал – до 10.05
  • За 2 квартал – до 09.08
  • За 3 квартал – до 09.11
  • За 4 квартал – максимум до 11.02 следующего года.

Возможно, вам будут также интересны наши материалы про «Самые выгодные онлайн-сервисы по букингу отелей – 2019», а также «Договор аренды - как правильно оформить, чтобы защитить все стороны?».

Понравилось?

2

Читайте также

02 декабря 2019

Самым популярным способом получения займов среди украинских пользователей является банковская карта. Это и не удивительно, ведь деньги на карту можно получить мгновенно, круглосуточно, не взирая на праздники и выходные.

02 декабря 2019

Украинский рынок онлайн-кредитования давно оценил удачный рекламный и маркетинговый ход с выдачей бесплатных займов новым клиентам. И сегодня движение в этом направлении продолжается. На рынке есть немало компаний, которые выдают деньги по ставке 0% или под символические 0,01%.

02 декабря 2019

Мы проанализировали сервисы онлайн-кредитования Украины по уровню конверсии и показателям одобрения, используя собственные данные, а также сведения, полученные у партнеров.

Комментарии

Оставить
Комментарии отсутствуют, ваш будет первым.