НДФЛ в Украине - кто платит, сколько, за что платить не нужно

01 октября 2019

Оплата НДФЛ в нашей стране является прямой обязанностью всех работающих граждан, однако, не все знают, как производится расчет НДФЛ, какой НДФЛ платят льготники в различных ситуациях и за что его платить обязательно, а за что - нет. Рассказываем подробнее о главном налоге Украины и выясняем, кому на нем можно и сэкономить.

НДФЛ в Украине - кто платит, сколько, за что платить не нужно

Итак, что это такое?

Есть доход – плати налог. НДФЛ является ничем иным как налогом, которым облагают любые доходы физических лиц, или подоходным налогом, как его называют в обиходе, и является обязательным для всех граждан Украины. Именно этот налог является главным источником пополнения бюджета нашей страны, равно как и стран всего мира.

 

Кто обязан платить?

Само название налога уже говорит за себя – это общегосударственный налог для физлиц, однако рассмотрим категории плательщиков подробнее.

  1. Физлица, являющиеся резидентами страны, обязаны платить данный налог как в отношении доходов, полученных в Украине, так и за границей. Второе, к слову, касается и тех случаев, когда граждане уезжают на заработки, и тех, когда граждане работают на иностранные компании, оставаясь при этом в родной стране, что сегодня очень популярно.
  2. Физлица, которые не являются резидентами Украины, а, например, временно здесь работают. В данном случае налогом облагается только тот доход, который был получен гражданином иного государства в нашей стране.
  3. Налоговые агенты. Таковыми в Украине являются, как правило, работодатели, которые выполняют начисление, удержание и уплату данного налога с тех доходов, которые получают его работники. Налоговые агенты отмечены в данном перечне, потому что, несмотря на то, что фактически налог начисляется на доходы работника и уплачивает этот налог, соответственно, работник, работодатель несет ответственность за то, чтобы соответствующая информация и оплата поступала своевременно и в корректной форме.

По сути, если речь идет о физлицах, которые занимаются предпринимательской деятельностью или же являются самозанятыми, то начисляют себе налог и уплачивают они его сами. Все иные, если работают не на себя, а на предприятие, компанию и т.д., заниматься этим вопросом не должны – за них все сделает работодатель. Впрочем, доверяй, но проверяй – поинтересоваться, корректно ли платит за вас налоги работодатель, никогда не будет лишним, так как случаи недобросовестного исполнения своих обязанностей работодателями, к сожалению, не редкость.

Что подлежит налогообложению в данном случае?

Разбираемся, какие доходы принимаются во внимание налоговиками.

Если вы резидент Украины:

  1. В первую очередь учитывается ваш общий ежемесячный доход (или годовой, если вы заняты предпринимательством и отчитываетесь за календарный год).
  2. Кроме того, посчитают все другие доходы, полученные в Украине.
  3. Доходы, полученные вами из иных источников – например за рубежом.

Если вы нерезидент:

  1. Ваш ежемесячный или же годовой доход, полученный в Украине.
  2. Любые другие доходы, кроме доходов от основной деятельности, если они также получены в Украине.

При этом ставка является единой для всех – это 18%. Но есть и случаи, когда налог с дохода оплачивать нужно в другом размере или не нужно платить, например:

  1. Если вы продали свою машину и это единственная проданная вами за год машина, налог с полученного за нее дохода платить не нужно. Если же вы осуществляете вторую или третью продажу за один год, будьте добры раскошелиться на 5% от полученной вами суммы.
  2. Также 5% нужно будет отдать государству, если вы продаете грузовой автомобиль, причем первая это продажа или последующие, тут уже значения не имеет.
  3. Не нужно платить налог также и с дохода, полученного от продажи мопеда или мотоцикла.
  4. 9% нужно уплачивать с суммы полученных вами дивидендов, если получаете вы данный доход от лица предприятия, являющегося плательщиком единого налога. Если же предприятие сотрудничает с фискальной службой на условиях общей системы налогообложения, отдать государству нужно будет меньше – всего 5%.
  5. 10% со своего дохода в Украине должны платить шахтеры, если они работают на условиях полного рабочего дня и задействованы в работе под землей не менее чем в течение половины рабочего времени в расчете на год.
  6. Пониженная ставка в размере 10% применяется и для сотрудников отдельных военизированных служб (аварийных и спасательных).
  7. И, наконец, в ряде случаев, граждане могут рассчитывать на получение специальной налоговой социальной льготы в размере 50% от размера установленного прожиточного минимума. К слову, даже тут порядок расчета размера ПМ не на пользу гражданам, если вы помните наш материал, где мы рассказали о том, как формируется «Прожиточный минимум и потребительская корзина в Украине – 2019» - будь он выше, и скидка бы предоставлялась от гораздо большей суммы.

В общие доходы могут быть зачислены практически все поступления в бюджет граждан, в том числе и пассивные:

  1. Зарплаты.
  2. Компенсации, премии, вознаграждения.
  3. Суммы, полученные вследствие выигрыша в государственную лотерею или же негосударственную.
  4. Суммы, выигранные гражданином в азартные игры.
  5. Проценты от депозитов.
  6. Доходы, полученные вследствие участия в дисконтных программах.
  7. Выплаты по вашим облигациям.
  8. Доходы от инвестирования.
  9. Роялти.
  10. Паевые выплаты.
  11. Выплаты по сертификатам.

Как рассчитать такой налог и сумму, которую вы получаете на руки?

Для расчета вашего суммы вашего дохода после уплаты налогов, берется так называемая база налогообложения – это или ваша заработная плата в полном объеме (поскольку ЕСВ теперь с наемных работников не высчитывают) или начисленная вам сумма вознаграждения, если оплата производится не по постоянному трудовому договору, а по разовому гражданско-правовому.

Рассмотрим на примере:

Анна работает менеджером в рекламном агентстве и получает заработную плату в размере 12 тыс. гривен в месяц.

Из ее дохода вычтут НДФЛ: 12 000 * 18% = 2 160 гривен.

Также будет начислен военный сбор: 12 000 * 1,5% = 180 гривен.

К выдаче Анне насчитают: 12 000 – 2 160 – 180 = 9 660 гривен.

Кто может получить налоговую социальную льготу?

Чаще всего в Украине применяется льгота, позволяющая получить скидку на размер дохода, подлежащего налогообложению в размере 50% от размера установленного в Украине прожиточного минимума состоянием на начало текущего года.

Разберемся на примере:

Нина проживает в небольшом провинциальном городке и не смогла найти себе хорошо оплачиваемой работы по специальности, а потому устроилась вахтером и получает всего 1800 гривен в месяц – такая зарплата начисляется ей согласно условиям труда, а вот сколько она получит на руки, мы сейчас просчитаем.

Если бы не было социальной льготы, ей пришлось бы заплатить налогов на сумму 351 гривна, и тогда бы она получала на руки всего 1449 гривен (по методу расчета, описанному выше). Но зарплата Нины меньше ныне установленного ПМ (1 921 гривна на 1 января). Потому ей полагается скидка.

Для расчета скидки берется размер ПМ и уже от него отнимается 50% его размера:

1 921 – 50% = 960 гривен 50 копеек

Это и есть размер скидки для Нины, а вычитаться данная льгота будет от размера ее зарплаты:

1 800 – 960,5 = 839 гривен 50 копеек

Так мы получили размер дохода Нины, с которого она обязана уплатить налог:

839,5 *18% = 151 гривна 11 копеек

Также нужно уплатить 1,5% военного сбора:

839,5 * 1,5% = 12 гривен 59 копеек

Соответственно при наличии скидки Нина получит на руки:

1 800 – 151,11 – 12,59 = 1636 гривен 30 копеек

Для получения скидки нужно просто написать соответствующее заявление прямо по месту работы и чем раньше вы это сделаете, тем лучше, поскольку льготу для вас начинают учитывать непосредственно со дня подачи заявления.

Важно: Прожиточный минимум в Украине не является статичной величиной и меняется несколько раз в год, однако учитывают для каждого года размер ПМ, установленный на 1 января очередного года. Соответственно, с увеличением ПМ в каждом следующем году, будет увеличиваться и скидка для вас.

Когда дают повышенную льготу?

Льгота в размере 150% предоставляется:

  1. Чернобыльцам 1 и 2 категорий.
  2. Инвалидам 1 и 2 групп и инвалидам с детства.
  3. Журналистам и иным лицам, которые пострадали от различных преследований за правозащитную деятельность.
  4. Студентам, ученикам, ординаторам, аспирантам и т.д.
  5. Одиноким матерям, одиноким отцам, вдовцам/вдовам, попечителям и опекунам на каждого ребенка младше 18 лет.
  6. Гражданам, которые содержат детей-инвалидов – также на каждого такого ребенка.

Неудивительно, что размер НДФЛ в Украине вызывает недовольство у граждан, ведь даже при нормальной зарплате на сегодняшний день отдавать такую сумму государству не хочется никому, учитывая, что все бесплатные блага, которые должны получать за это от государства налогоплательщики, будь-то медицина или образование, на практике отнюдь не бесплатные. В результате, заплатив все и всем, граждане зачастую вынуждены искать деньги в долг онлайн или брать микрозаймы онлайн на карту, чтобы дожить до очередной зарплаты.

Возможно, вам будет также интересен наш материал про «Единый налог физлицам».

Понравилось?

1

Читайте также

16 сентября 2020

Малоимущая или малообеспеченная семья в Украине имеет право на поддержку государства. Рассказываем подробнее о том, какие семьи считаются малоимущими, как получить статус малоимущей семьи, а также чем помогает государство и на каких условиях.

23 сентября 2020

Социальная помощь в 2020 году является крайне важной формой помощи от государства гражданам. И без того непростая экономическая ситуация с пандемией только усложнилась, а потому соцпомощь для многих семей стала единственным выходом из ситуации. В то же время правительство не хочет отказываться от ранее выбранной стратегии и стремится сузить круг получателей помощи до тех, кто в этом реально нуждается. Это, по мнению чиновников, поможет и выплаты поднять, и расход бюджета в этой сфере оптимизировать. Рассказываем, что поменялось в соцвыплатах и как это отразится на жизни украинцев.

13 октября 2020

Далеко не все граждане при оформлении кредита, задаются вопросом, обязательная ли страховка. Иные же массово соглашаются на предложения страховщиков, оплачивая ненужные им страховки или заведомо невыгодные. Мы решили разобраться, какая страховка обязательная в Украине, а от чего можно смело отказываться или оформлять по желанию.

Комментарии

Оставить
Комментарии отсутствуют, ваш будет первым.