НДФЛ в Украине - кто платит, сколько, за что платить не нужно

Итак, что это такое?

Есть доход – плати налог. НДФЛ является ничем иным как налогом, которым облагают любые доходы физических лиц, или подоходным налогом, как его называют в обиходе, и является обязательным для всех граждан Украины. Именно этот налог является главным источником пополнения бюджета нашей страны, равно как и стран всего мира.

Кто обязан платить?

Само название налога уже говорит за себя – это общегосударственный налог для физлиц, однако рассмотрим категории плательщиков подробнее.

1. Физлица, являющиеся резидентами страны, обязаны платить данный налог как в отношении доходов, полученных в Украине, так и за границей. Второе, к слову, касается и тех случаев, когда граждане уезжают на заработки, и тех, когда граждане работают на иностранные компании, оставаясь при этом в родной стране, что сегодня очень популярно.
2. Физлица, которые не являются резидентами Украины, а, например, временно здесь работают. В данном случае налогом облагается только тот доход, который был получен гражданином иного государства в нашей стране.
3. Налоговые агенты. Таковыми в Украине являются, как правило, работодатели, которые выполняют начисление, удержание и уплату данного налога с тех доходов, которые получают его работники. Налоговые агенты отмечены в данном перечне, потому что, несмотря на то, что фактически налог начисляется на доходы работника и уплачивает этот налог, соответственно, работник, работодатель несет ответственность за то, чтобы соответствующая информация и оплата поступала своевременно и в корректной форме.

По сути, если речь идет о физлицах, которые занимаются предпринимательской деятельностью или же являются самозанятыми, то начисляют себе налог и уплачивают они его сами. Все иные, если работают не на себя, а на предприятие, компанию и т.д., заниматься этим вопросом не должны – за них все сделает работодатель. Впрочем, доверяй, но проверяй – поинтересоваться, корректно ли платит за вас налоги работодатель, никогда не будет лишним, так как случаи недобросовестного исполнения своих обязанностей работодателями, к сожалению, не редкость.

Что подлежит налогообложению в данном случае?

Разбираемся, какие доходы принимаются во внимание налоговиками.

Если вы резидент Украины:

1. В первую очередь учитывается ваш общий ежемесячный доход (или годовой, если вы заняты предпринимательством и отчитываетесь за календарный год).
2. Кроме того, посчитают все другие доходы, полученные в Украине.
3. Доходы, полученные вами из иных источников – например за рубежом.

Если вы нерезидент:

1. Ваш ежемесячный или же годовой доход, полученный в Украине.
2. Любые другие доходы, кроме доходов от основной деятельности, если они также получены в Украине.

При этом ставка является единой для всех – это 18%. Но есть и случаи, когда налог с дохода оплачивать нужно в другом размере или не нужно платить, например:

1. Если вы продали свою машину и это единственная проданная вами за год машина, налог с полученного за нее дохода платить не нужно. Если же вы осуществляете вторую или третью продажу за один год, будьте добры раскошелиться на 5% от полученной вами суммы.
2. Также 5% нужно будет отдать государству, если вы продаете грузовой автомобиль, причем первая это продажа или последующие, тут уже значения не имеет.
3. Не нужно платить налог также и с дохода, полученного от продажи мопеда или мотоцикла.
4. 9% нужно уплачивать с суммы полученных вами дивидендов, если получаете вы данный доход от лица предприятия, являющегося плательщиком единого налога. Если же предприятие сотрудничает с фискальной службой на условиях общей системы налогообложения, отдать государству нужно будет меньше – всего 5%.
5. 10% со своего дохода в Украине должны платить шахтеры, если они работают на условиях полного рабочего дня и задействованы в работе под землей не менее чем в течение половины рабочего времени в расчете на год.
6. Пониженная ставка в размере 10% применяется и для сотрудников отдельных военизированных служб (аварийных и спасательных).
7. И, наконец, в ряде случаев, граждане могут рассчитывать на получение специальной налоговой социальной льготы в размере 50% от размера установленного прожиточного минимума. К слову, даже тут порядок расчета размера ПМ не на пользу гражданам, если вы помните наш материал, где мы рассказали о том, как формируется «Прожиточный минимум и потребительская корзина в Украине – 2019» - будь он выше, и скидка бы предоставлялась от гораздо большей суммы.

В общие доходы могут быть зачислены практически все поступления в бюджет граждан, в том числе и пассивные:

1. Зарплаты.
2. Компенсации, премии, вознаграждения.
3. Суммы, полученные вследствие выигрыша в государственную лотерею или же негосударственную.
4. Суммы, выигранные гражданином в азартные игры.
5. Проценты от депозитов.
6. Доходы, полученные вследствие участия в дисконтных программах.
7. Выплаты по вашим облигациям.
8. Доходы от инвестирования.
9. Роялти.
10. Паевые выплаты.
11. Выплаты по сертификатам.

Как рассчитать такой налог и сумму, которую вы получаете на руки?

Для расчета вашего суммы вашего дохода после уплаты налогов, берется так называемая база налогообложения – это или ваша заработная плата в полном объеме (поскольку ЕСВ теперь с наемных работников не высчитывают) или начисленная вам сумма вознаграждения, если оплата производится не по постоянному трудовому договору, а по разовому гражданско-правовому.

Рассмотрим на примере:

Анна работает менеджером в рекламном агентстве и получает заработную плату в размере 12 тыс. гривен в месяц.

Из ее дохода вычтут НДФЛ: 12 000 * 18% = 2 160 гривен.

Также будет начислен военный сбор: 12 000 * 1,5% = 180 гривен.

К выдаче Анне насчитают: 12 000 – 2 160 – 180 = 9 660 гривен.

Кто может получить налоговую социальную льготу?

Чаще всего в Украине применяется льгота, позволяющая получить скидку на размер дохода, подлежащего налогообложению в размере 50% от размера установленного в Украине прожиточного минимума состоянием на начало текущего года.

Разберемся на примере:

Нина проживает в небольшом провинциальном городке и не смогла найти себе хорошо оплачиваемой работы по специальности, а потому устроилась вахтером и получает всего 1800 гривен в месяц – такая зарплата начисляется ей согласно условиям труда, а вот сколько она получит на руки, мы сейчас просчитаем.

Если бы не было социальной льготы, ей пришлось бы заплатить налогов на сумму 351 гривна, и тогда бы она получала на руки всего 1449 гривен (по методу расчета, описанному выше). Но зарплата Нины меньше ныне установленного ПМ (1 921 гривна на 1 января). Потому ей полагается скидка.

Для расчета скидки берется размер ПМ и уже от него отнимается 50% его размера:

1 921 – 50% = 960 гривен 50 копеек

Это и есть размер скидки для Нины, а вычитаться данная льгота будет от размера ее зарплаты:

1 800 – 960,5 = 839 гривен 50 копеек

Так мы получили размер дохода Нины, с которого она обязана уплатить налог:

839,5 *18% = 151 гривна 11 копеек

Также нужно уплатить 1,5% военного сбора:

839,5 * 1,5% = 12 гривен 59 копеек

Соответственно при наличии скидки Нина получит на руки:

1 800 – 151,11 – 12,59 = 1636 гривен 30 копеек

Для получения скидки нужно просто написать соответствующее заявление прямо по месту работы и чем раньше вы это сделаете, тем лучше, поскольку льготу для вас начинают учитывать непосредственно со дня подачи заявления.

Важно: Прожиточный минимум в Украине не является статичной величиной и меняется несколько раз в год, однако учитывают для каждого года размер ПМ, установленный на 1 января очередного года. Соответственно, с увеличением ПМ в каждом следующем году, будет увеличиваться и скидка для вас.

Когда дают повышенную льготу?

Льгота в размере 150% предоставляется:

1. Чернобыльцам 1 и 2 категорий.
2. Инвалидам 1 и 2 групп и инвалидам с детства.
3. Журналистам и иным лицам, которые пострадали от различных преследований за правозащитную деятельность.
4. Студентам, ученикам, ординаторам, аспирантам и т.д.
5. Одиноким матерям, одиноким отцам, вдовцам/вдовам, попечителям и опекунам на каждого ребенка младше 18 лет.
6. Гражданам, которые содержат детей-инвалидов – также на каждого такого ребенка.

Неудивительно, что размер НДФЛ в Украине вызывает недовольство у граждан, ведь даже при нормальной зарплате на сегодняшний день отдавать такую сумму государству не хочется никому, учитывая, что все бесплатные блага, которые должны получать за это от государства налогоплательщики, будь-то медицина или образование, на практике отнюдь не бесплатные. В результате, заплатив все и всем, граждане зачастую вынуждены искать деньги в долг онлайн или брать микрозаймы онлайн на карту, чтобы дожить до очередной зарплаты.

Возможно, вам будет также интересен наш материал про «Единый налог физлицам».